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公司注册是选择小规模纳税人还是一般纳税人?

标签:公司注册 2019-11-07 浏览量:145 来源:波菲特

一、一般纳税人和小规模纳税人认定标准

1、销售金额

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,一般纳税人小规模纳税人销售的金额相关规定如下:

生产企业类型,小规模纳税人年应税销售额≤50万元,一般纳税人>50万元。

批发或零售货物纳税人,小规模纳税人年应税销售额≤80万元,一般纳税人>50万元。

提供了应税服务,小规模纳税人年应税销售额<500万元,一般纳税人≥500万元。

2、申请认定

年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,它可以向主管税务机关去申请一般纳税人的资格认定。并对提出的申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应为其去办理一般纳税人资格认定:

(1)有固定的生产经营场所;

(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效的凭证核算,并能够提供准确税务资料。

3、不办理一般纳税人资格认定

(1)个体工商户以外的其他个人;

(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

注:除国家税务总局另有规定外,经登记为申请为一般纳税人后,不得转成小规模纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人税率差别

一般纳税人:增值税专用发票 税率6%-17% 增值税普通发票税率 6%-17%

小规模纳税人:税务局代开专用发票 税率3% 增资税普通发票税率3%

三、一般纳税人和小规模纳税人计税方法差异

1、 一般纳税人销售货物或提供应税劳务或发生应税行为适用一般计税方法计税。

计算公式是:当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2、 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用简易计税方法计税。

简易计税方法的公式是:当期应纳增值税额=当期销售额(不含增值税)*征收率

四、一般纳税人和小规模纳税人纳税期限差异

1. 小规模纳税人原则上实行按季度申报缴纳增值税;

2. 一般纳税人原则上实行按月度申报缴纳增值税。

3.譬如如果你是做药厂的,那么前期肯定将会投入机器类设备、及装修等等,而这一块就将会有一大笔支出,肯定也会取得一定的增值税进项发票,而且金额还不低。如果你选择成为小规模纳税人,那么你前期取得的增值税专用发票就不能够抵扣。这与小规模纳税人享受的3%的征收率(进项不得抵扣)来讲,就太不划算了。如果真将是这种情况,建议你直接就注册成为一般纳税人。

4.如果对于自己的投入等都还不清楚,在开始的时候注册成为了小规模纳税人,随着经营情况的变化,后觉得应该是一般纳税人比较划算,还有一个补救措施:根据 国家税务总局公告2015年第59号公告规定:在纳税人自己进行办理税务登记的至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,对于未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取的增值税扣税凭证,可在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。即:企业虽然存在一段时间的小规模纳税人状态,但是在此期间并未开展生产经营取得收入,并且对未按照简易方法缴纳过增值税的纳税人,如是这样,那么在取得第一笔生产经营应纳税收入之前,你申请转为一般纳税人,那么你在申请成为一般纳税后,前面发生的进项税额就可以抵扣。

5.政策差异回顾:小规模纳税人增值税按照征收率3%或者5%来征收,进项税额不可抵扣,直接不征税销售额乘以征收率计算缴纳的增值税。且自己可以开具增值税普通发票,如果购买方需要专票,可申请税务局代开,并住宿业,鉴证咨询业,建筑业月销售额超了3万元,在季度销售额超过9万元的小规模纳税人可自行开增值税专用发票(转让不动产除外),不需要到税务机关进行代开。

而一般纳税人是增值税税率不同,分为17%、6%等几个档次;符合条件的进项税额可以抵扣,按照 销项-进项 来计算缴纳增值税。可自行开具增值税专用发票。

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